Instructions for Form W-7 (SP), Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number

Legal Form NumberW-7 (sp)
Year2023
IssuerTreasury Department
SectionTreasury Department
Userid: CPM Schema: instrx Leadpct: 100% Pt. size: 8.5 Draft Ok to Print
AH XSL/XML Fileid: … iw-7(sp)/202311/a/xml/cycle05/source (Init. & Date) _______
Página 1 de 16 13:33 - 7-Dec-2023
The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.
Instrucciones para el
Formulario W-7
(Rev. noviembre de 2023)
Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de
Impuestos Internos
(Use estas instrucciones con el Formulario W-7 (Rev. septiembre de 2019))
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de
otra manera.
Contenido Página
Acontecimientos Futuros ...................... 1
Qué Hay de Nuevo .......................... 1
Recordatorios ............................. 1
Instrucciones Generales ...................... 2
Propósito de este Formulario ................ 2
Quién Reúne los Requisitos para Completar
este Formulario ....................... 3
Información Adicional ..................... 3
Requisitos para los Documentos
Comprobantes ........................ 3
Requisitos Adicionales para los Documentos .... 4
Cómo se Solicita ........................ 5
Cuándo se Debe Presentar la Solicitud ........ 6
Dónde se Presenta el Formulario ............. 6
Instrucciones Específicas ..................... 7
Tipo de Solicitud ......................... 7
Razón por la que Presenta el Formulario W-7 .... 7
Instrucciones para Completar las Líneas del
Formulario ........................... 9
Firma ................................ 11
Tablas de Excepciones ...................... 12
Acontecimientos Futuros
Para la información más reciente sobre los acontecimientos
relacionados con el Formulario W-7 y sus instrucciones, tales como
legislación promulgada después de que éstos se hayan publicado,
acceda a IRS.gov/FormW7SP.
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para
descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones
que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.
Qué Hay de Nuevo
Conversión a fechas genéricas. Hemos convertido las fechas
específicas en fechas genéricas donde ha sido posible para que
estas instrucciones sigan siendo aplicables, incluso en los años en
que no se actualicen.
Línea 1a. Aclaramos que debe identificar correctamente su nombre
completo.
Recordatorios
Solicitudes de renovación. Todas las solicitudes de renovación
del número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por
sus siglas en inglés) en un Formulario W-7 tienen que incluir una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, a menos
que reúnan los requisitos para una excepción a este requisito. Vea
Tablas de Excepciones, más adelante, para más información.
Ampliación de la discusión del beneficio tributario permisible.
Los cónyuges y dependientes no reúnen los requisitos para un ITIN
o para renovar un ITIN, a menos que sean reclamados para un
beneficio tributario permisible o presenten su propia declaración de
impuestos. Vea Beneficio tributario permisible, más adelante, para
más información.
ITIN vencidos. Si su ITIN no se incluyó en al menos una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos durante
los últimos 3 años tributarios consecutivos, su ITIN vencerá el 31 de
diciembre del tercer año consecutivo y tiene que ser renovado antes
de ser utilizado nuevamente en una declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos.
Los ITIN con los dígitos del medio (los que se encuentran en la
cuarta y quinta posición de su número) “70”, “71”, “72”, “73”, “74”,
“75”, “76”, “77”, “78”, “79”, “80”, “81”, “82”, “83”, “84”, “85”, “86”, “87”
u “88” han vencido. Además, los ITIN con los dígitos del medio “90”,
“91”, “92”, “94”, “95”, “96”, “97”, “98” o “99”, SI fueron asignados
antes de 2013, han vencido.
Si usted anteriormente envió una solicitud de renovación y
fue aprobada, no necesita renovar nuevamente. De lo
contrario, vea Cómo se Solicita, más adelante, para más
información.
Declaraciones informativas. Si su ITIN sólo se usa en
declaraciones informativas para propósitos de la presentación,
usted no necesita renovar su ITIN en este momento. Sin embargo, si
usted presentará una declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos en el futuro, usted necesitará renovar el ITIN en ese
momento.
Los solicitantes que son dependientes tienen que especificar
la relación con el ciudadano/extranjero residente de los Esta-
dos Unidos. Un solicitante que escoge la razón d tiene que anotar
en el espacio designado en el Formulario W-7 la relación que él o
ella tiene con el ciudadano/extranjero residente de los Estados
Unidos.
El pasaporte no es un documento autónomo para ciertos de-
pendientes si éste no muestra una fecha de entrada a los Es-
tados Unidos. Todo pasaporte que no tenga una fecha de entrada
a los Estados Unidos no se aceptará como documento único
(autónomo) de identificación para ciertos dependientes. Vea Cómo
los solicitantes que son dependientes comprueban la residencia
estadounidense bajo Requisitos para los Documentos
Comprobantes, más adelante, para más información.
Cambio de dirección. Es importante que el IRS conozca su
dirección postal actual. Esta dirección se utiliza para enviar avisos
sobre su Formulario W-7, incluyendo la notificación de su ITIN
asignado, y para devolver sus documentos comprobantes
originales. Si usted se muda antes de recibir su ITIN, notifíquenos
de inmediato sobre su nueva dirección postal actual para que
podamos actualizar nuestros archivos. Usted puede enviar una
carta al IRS usando la dirección que se encuentra bajo Dónde se
Presenta el Formulario, más adelante.
PRECAUCION
´
!
Dec 6, 2023 Cat. No. 54334D
Page 2 of 16 Fileid: … iw-7(sp)/202311/a/xml/cycle05/source 13:33 - 7-Dec-2023
The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.
Instrucciones Generales
Qué es un ITIN. Un ITIN es un número de nueve dígitos asignado
por el IRS a personas físicas que tienen el requisito de tener un
número de identificación del contribuyente estadounidense para
propósitos de los impuestos federales, pero dichas personas físicas
no tienen y no cumplen con los requisitos para obtener un número
de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés).
Propósito de este Formulario
Use el Formulario W-7 para los siguientes propósitos:
Para solicitar un ITIN nuevo. Las personas que solicitan un
ITIN tienen que incluir una declaración de impuestos federales de
los Estados Unidos, a menos que cumplan con los requisitos
conforme a una excepción, y los documentos requeridos.
Para renovar un ITIN. Sólo se tiene que renovar un ITIN si se va
a incluir en una declaración de impuestos federales de los Estados
Unidos y si éste ha vencido. Las personas que renuevan el ITIN
tienen que incluir una declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos, a menos que cumplan con los requisitos conforme
a una excepción, y los documentos requeridos. Vea Cómo se
Solicita, más adelante, para más información sobre cómo renovar su
ITIN.
Si su ITIN sólo se usa en declaraciones informativas que
son presentadas ante el IRS por terceros, usted no tiene
que renovar su ITIN, aunque el ITIN haya vencido para
propósitos de la presentación de la declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos. Sin embargo, si usted presentará
una declaración de impuestos sobre los ingresos en un futuro,
necesitará renovar su ITIN en ese momento.
El ITIN se usa exclusivamente para propósitos tributarios fe-
derales. Un ITIN no le da derecho a los beneficios de Seguro
Social y no cambia su condición migratoria ni su derecho de trabajar
en los Estados Unidos.
El ITIN no se puede usar para reclamar ciertos créditos tribu-
tarios federales. Las personas que presentan declaraciones de
impuestos usando un ITIN no tienen el derecho de reclamar el
crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés).
Además, un hijo que tiene un ITIN no puede ser considerado como
un hijo calificado en el cálculo de la cantidad del EIC. Para más
información, vea la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo
(EIC). Además, para los años tributarios 2018 a 2025, un hijo que
tiene un ITIN no puede ser reclamado como hijo calificado para
propósitos del crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en
inglés) o del crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus
siglas en inglés). Para más información, vea el Anexo 8812
(Formulario 1040), Crédito por Hijos Calificados y Otros
Dependientes, y sus instrucciones. Si solicita un ITIN en o antes de
la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos
(incluyendo prórrogas) y el IRS emite un ITIN como resultado de la
solicitud, el IRS considerará el ITIN como emitido en o antes de la
fecha de vencimiento de la declaración. Vea las instrucciones para
su declaración de impuestos federales de los Estados Unidos para
más información.
El ITIN puede no ser requerido para la elección de un fideico-
miso para pequeños negocios (ESBT). Un extranjero no
residente que es un posible beneficiario actual de un fideicomiso de
pequeños negocios optante (ESBT, por sus siglas en inglés) y que
de otra manera no está requerido a tener un número de
identificación del contribuyente de los Estados Unidos, no necesita
un número de identificación del contribuyente para validar su
elección como ESBT.
Números de Seguro Social. No complete el Formulario W-7 si
tiene un SSN o si cumple con los requisitos para obtenerlo. Usted
cumple con los requisitos para obtener un SSN si es ciudadano de
los Estados Unidos o si ha sido admitido por los Estados Unidos
para ser residente permanente o para trabajar en los Estados
Unidos.
PRECAUCION
´
!
Para solicitar un SSN, vea el Formulario SS-5-SP, Solicitud para
una tarjeta de Seguro Social. Para obtener el Formulario SS-5-SP, o
para saber si cumple con los requisitos para obtener un SSN,
acceda a SSA.gov/espanol, o comuníquese con una oficina de la
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés).
Si tiene una solicitud pendiente para un SSN, no presente el
Formulario W-7. Complete el Formulario W-7 únicamente si la SSA
le notifica que usted no cumple con los requisitos para obtener un
SSN.
Si la SSA determina que usted no reúne los requisitos para
obtener un SSN, tiene que obtener una carta de denegación y
adjuntarla al Formulario W-7. Esto corresponde si adjunta o no el
Formulario W-7 a su declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos. No obstante, los estudiantes, profesores e
investigadores deben consultar la información para el recuadro f,
más adelante.
Una vez se le asigne un SSN, utilice el mismo para presentar su
declaración de impuestos. Utilice su SSN aun cuando el mismo no
lo autorice para trabajar o si se le ha asignado un SSN que lo
autoriza a trabajar y usted pierde la autorización de empleo. No se le
asignará un ITIN una vez se le haya asignado un SSN. Si usted
recibe su SSN después de haber utilizado un ITIN, deje de usar su
ITIN. En su lugar, utilice su SSN.
Beneficio tributario permisible. Para los años tributarios
posteriores al 31 de diciembre de 2017, los cónyuges y
dependientes NO reúnen los requisitos para un ITIN o para renovar
un ITIN, a menos que sean reclamados para un beneficio tributario
permisible o que presenten su propia declaración de impuestos. Los
cónyuges y dependientes tienen que estar anotados en la
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos que se
adjunta a la solicitud junto con el anexo o formulario que
corresponda al beneficio tributario permisible. Un beneficio
tributable permisible incluye un cónyuge que presenta una
declaración conjunta, el estado civil de cabeza de familia (HOH), el
crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC),
el crédito tributario de prima de seguro médico (PTC), el crédito por
gastos del cuidado de menores y dependientes (CDCC) o el crédito
por otros dependientes (ODC).
Cabeza de familia (HOH). Si presenta el Formulario W-7 para
reclamar el estado civil de cabeza de familia (HOH, por sus siglas
en inglés), se requiere adjuntar una declaración de impuestos que
tenga anotado al solicitante como dependiente. Los solicitantes que
son dependientes tienen que ser sus hijos calificados o parientes
calificados, y tienen que cumplir con al menos uno de los siguientes
requisitos:
Tiene que haber vivido con usted por más de la mitad del año
(incluyendo ausencias temporales) o
Ser su padre o su madre.
Vea la Publicación 501 para más información.
Un ITIN no se le asignará ni se le renovará a una persona
que califique como cabeza de familia y que no se reclame
también como dependiente en la declaración adjunta.
Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses
(AOTC). Si presenta el Formulario W-7 para reclamar el AOTC, se
requiere adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario
8863 que tenga anotado al solicitante. Los solicitantes que son
dependientes tienen que ser hijos calificados o parientes calificados
del contribuyente que reclama el AOTC. Vea la Publicación 970 para
más información.
Crédito tributario de prima de seguro médico (PTC). Si se
presenta el Formulario W-7 para poder reclamar el PTC, se requiere
adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario 8962 que
tenga anotado al solicitante. Vea la Publicación 974 para más
información.
Crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes
(CDCC). Si se presenta el Formulario W-7 para reclamar el CDCC,
se requiere adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario
2441 que tenga anotado al solicitante como persona calificada. Vea
la Publicación 503 para más información.
PRECAUCION
´
!
-2- Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)

To continue reading

Request your trial

VLEX uses login cookies to provide you with a better browsing experience. If you click on 'Accept' or continue browsing this site we consider that you accept our cookie policy. ACCEPT