Instructions for Form W-7 (SP), Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number

• Legal Form Number: W-7 (SP)
• Issuer: Treasury Department
• Section: Treasury Department

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Instrucciones para el

Formulario W-7

(Rev. noviembre de 2023)

Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de

Impuestos Internos

(Use estas instrucciones con el Formulario W-7 (Rev. septiembre de 2019))

Department of the Treasury

Internal Revenue Service

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden

al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de

otra manera.

Contenido Página

Acontecimientos Futuros ...................... 1

Qué Hay de Nuevo .......................... 1

Recordatorios ............................. 1

Instrucciones Generales ...................... 2

Propósito de este Formulario ................ 2

Quién Reúne los Requisitos para Completar

este Formulario ....................... 3

Información Adicional ..................... 3

Requisitos para los Documentos

Comprobantes ........................ 3

Requisitos Adicionales para los Documentos .... 4

Cómo se Solicita ........................ 5

Cuándo se Debe Presentar la Solicitud ........ 6

Dónde se Presenta el Formulario ............. 6

Instrucciones Específicas ..................... 7

Tipo de Solicitud ......................... 7

Razón por la que Presenta el Formulario W-7 .... 7

Instrucciones para Completar las Líneas del

Formulario ........................... 9

Firma ................................ 11

Tablas de Excepciones ...................... 12

Acontecimientos Futuros

Para la información más reciente sobre los acontecimientos

relacionados con el Formulario W-7 y sus instrucciones, tales como

legislación promulgada después de que éstos se hayan publicado,

acceda a IRS.gov/FormW7SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para

descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones

que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qué Hay de Nuevo

Conversión a fechas genéricas. Hemos convertido las fechas

específicas en fechas genéricas donde ha sido posible para que

estas instrucciones sigan siendo aplicables, incluso en los años en

que no se actualicen.

Línea 1a. Aclaramos que debe identificar correctamente su nombre

completo.

Recordatorios

Solicitudes de renovación. Todas las solicitudes de renovación

del número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por

sus siglas en inglés) en un Formulario W-7 tienen que incluir una

declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, a menos

que reúnan los requisitos para una excepción a este requisito. Vea

Tablas de Excepciones, más adelante, para más información.

Ampliación de la discusión del beneficio tributario permisible.

Los cónyuges y dependientes no reúnen los requisitos para un ITIN

o para renovar un ITIN, a menos que sean reclamados para un

beneficio tributario permisible o presenten su propia declaración de

impuestos. Vea Beneficio tributario permisible, más adelante, para

más información.

ITIN vencidos. Si su ITIN no se incluyó en al menos una

declaración de impuestos federales de los Estados Unidos durante

los últimos 3 años tributarios consecutivos, su ITIN vencerá el 31 de

diciembre del tercer año consecutivo y tiene que ser renovado antes

de ser utilizado nuevamente en una declaración de impuestos

federales de los Estados Unidos.

Los ITIN con los dígitos del medio (los que se encuentran en la

cuarta y quinta posición de su número) “70”, “71”, “72”, “73”, “74”,

“75”, “76”, “77”, “78”, “79”, “80”, “81”, “82”, “83”, “84”, “85”, “86”, “87”

u “88” han vencido. Además, los ITIN con los dígitos del medio “90”,

“91”, “92”, “94”, “95”, “96”, “97”, “98” o “99”, SI fueron asignados

antes de 2013, han vencido.

Si usted anteriormente envió una solicitud de renovación y

fue aprobada, no necesita renovar nuevamente. De lo

contrario, vea Cómo se Solicita, más adelante, para más

información.

Declaraciones informativas. Si su ITIN sólo se usa en

declaraciones informativas para propósitos de la presentación,

usted no necesita renovar su ITIN en este momento. Sin embargo, si

usted presentará una declaración de impuestos federales de los

Estados Unidos en el futuro, usted necesitará renovar el ITIN en ese

momento.

Los solicitantes que son dependientes tienen que especificar

la relación con el ciudadano/extranjero residente de los Esta-

dos Unidos. Un solicitante que escoge la razón d tiene que anotar

en el espacio designado en el Formulario W-7 la relación que él o

ella tiene con el ciudadano/extranjero residente de los Estados

Unidos.

El pasaporte no es un documento autónomo para ciertos de-

pendientes si éste no muestra una fecha de entrada a los Es-

tados Unidos. Todo pasaporte que no tenga una fecha de entrada

a los Estados Unidos no se aceptará como documento único

(autónomo) de identificación para ciertos dependientes. Vea Cómo

los solicitantes que son dependientes comprueban la residencia

estadounidense bajo Requisitos para los Documentos

Comprobantes, más adelante, para más información.

Cambio de dirección. Es importante que el IRS conozca su

dirección postal actual. Esta dirección se utiliza para enviar avisos

sobre su Formulario W-7, incluyendo la notificación de su ITIN

asignado, y para devolver sus documentos comprobantes

originales. Si usted se muda antes de recibir su ITIN, notifíquenos

de inmediato sobre su nueva dirección postal actual para que

podamos actualizar nuestros archivos. Usted puede enviar una

carta al IRS usando la dirección que se encuentra bajo Dónde se

Presenta el Formulario, más adelante.

PRECAUCION

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Dec 6, 2023 Cat. No. 54334D

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Instrucciones Generales

Qué es un ITIN. Un ITIN es un número de nueve dígitos asignado

por el IRS a personas físicas que tienen el requisito de tener un

número de identificación del contribuyente estadounidense para

propósitos de los impuestos federales, pero dichas personas físicas

no tienen y no cumplen con los requisitos para obtener un número

de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés).

Propósito de este Formulario

Use el Formulario W-7 para los siguientes propósitos:

•Para solicitar un ITIN nuevo. Las personas que solicitan un

ITIN tienen que incluir una declaración de impuestos federales de

los Estados Unidos, a menos que cumplan con los requisitos

conforme a una excepción, y los documentos requeridos.

•Para renovar un ITIN. Sólo se tiene que renovar un ITIN si se va

a incluir en una declaración de impuestos federales de los Estados

Unidos y si éste ha vencido. Las personas que renuevan el ITIN

tienen que incluir una declaración de impuestos federales de los

Estados Unidos, a menos que cumplan con los requisitos conforme

a una excepción, y los documentos requeridos. Vea Cómo se

Solicita, más adelante, para más información sobre cómo renovar su

ITIN.

Si su ITIN sólo se usa en declaraciones informativas que

son presentadas ante el IRS por terceros, usted no tiene

que renovar su ITIN, aunque el ITIN haya vencido para

propósitos de la presentación de la declaración de impuestos

federales de los Estados Unidos. Sin embargo, si usted presentará

una declaración de impuestos sobre los ingresos en un futuro,

necesitará renovar su ITIN en ese momento.

El ITIN se usa exclusivamente para propósitos tributarios fe-

derales. Un ITIN no le da derecho a los beneficios de Seguro

Social y no cambia su condición migratoria ni su derecho de trabajar

en los Estados Unidos.

El ITIN no se puede usar para reclamar ciertos créditos tribu-

tarios federales. Las personas que presentan declaraciones de

impuestos usando un ITIN no tienen el derecho de reclamar el

crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés).

Además, un hijo que tiene un ITIN no puede ser considerado como

un hijo calificado en el cálculo de la cantidad del EIC. Para más

información, vea la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo

(EIC). Además, para los años tributarios 2018 a 2025, un hijo que

tiene un ITIN no puede ser reclamado como hijo calificado para

propósitos del crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en

inglés) o del crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus

siglas en inglés). Para más información, vea el Anexo 8812

(Formulario 1040), Crédito por Hijos Calificados y Otros

Dependientes, y sus instrucciones. Si solicita un ITIN en o antes de

la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos

(incluyendo prórrogas) y el IRS emite un ITIN como resultado de la

solicitud, el IRS considerará el ITIN como emitido en o antes de la

fecha de vencimiento de la declaración. Vea las instrucciones para

su declaración de impuestos federales de los Estados Unidos para

más información.

El ITIN puede no ser requerido para la elección de un fideico-

miso para pequeños negocios (ESBT). Un extranjero no

residente que es un posible beneficiario actual de un fideicomiso de

pequeños negocios optante (ESBT, por sus siglas en inglés) y que

de otra manera no está requerido a tener un número de

identificación del contribuyente de los Estados Unidos, no necesita

un número de identificación del contribuyente para validar su

elección como ESBT.

Números de Seguro Social. No complete el Formulario W-7 si

tiene un SSN o si cumple con los requisitos para obtenerlo. Usted

cumple con los requisitos para obtener un SSN si es ciudadano de

los Estados Unidos o si ha sido admitido por los Estados Unidos

para ser residente permanente o para trabajar en los Estados

Unidos.

PRECAUCION

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!

Para solicitar un SSN, vea el Formulario SS-5-SP, Solicitud para

una tarjeta de Seguro Social. Para obtener el Formulario SS-5-SP, o

para saber si cumple con los requisitos para obtener un SSN,

acceda a SSA.gov/espanol, o comuníquese con una oficina de la

Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés).

Si tiene una solicitud pendiente para un SSN, no presente el

Formulario W-7. Complete el Formulario W-7 únicamente si la SSA

le notifica que usted no cumple con los requisitos para obtener un

SSN.

Si la SSA determina que usted no reúne los requisitos para

obtener un SSN, tiene que obtener una carta de denegación y

adjuntarla al Formulario W-7. Esto corresponde si adjunta o no el

Formulario W-7 a su declaración de impuestos federales de los

Estados Unidos. No obstante, los estudiantes, profesores e

investigadores deben consultar la información para el recuadro f,

más adelante.

Una vez se le asigne un SSN, utilice el mismo para presentar su

declaración de impuestos. Utilice su SSN aun cuando el mismo no

lo autorice para trabajar o si se le ha asignado un SSN que lo

autoriza a trabajar y usted pierde la autorización de empleo. No se le

asignará un ITIN una vez se le haya asignado un SSN. Si usted

recibe su SSN después de haber utilizado un ITIN, deje de usar su

ITIN. En su lugar, utilice su SSN.

Beneficio tributario permisible. Para los años tributarios

posteriores al 31 de diciembre de 2017, los cónyuges y

dependientes NO reúnen los requisitos para un ITIN o para renovar

un ITIN, a menos que sean reclamados para un beneficio tributario

permisible o que presenten su propia declaración de impuestos. Los

cónyuges y dependientes tienen que estar anotados en la

declaración de impuestos federales de los Estados Unidos que se

adjunta a la solicitud junto con el anexo o formulario que

corresponda al beneficio tributario permisible. Un beneficio

tributable permisible incluye un cónyuge que presenta una

declaración conjunta, el estado civil de cabeza de familia (HOH), el

crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC),

el crédito tributario de prima de seguro médico (PTC), el crédito por

gastos del cuidado de menores y dependientes (CDCC) o el crédito

por otros dependientes (ODC).

Cabeza de familia (HOH). Si presenta el Formulario W-7 para

reclamar el estado civil de cabeza de familia (HOH, por sus siglas

en inglés), se requiere adjuntar una declaración de impuestos que

tenga anotado al solicitante como dependiente. Los solicitantes que

son dependientes tienen que ser sus hijos calificados o parientes

calificados, y tienen que cumplir con al menos uno de los siguientes

requisitos:

•Tiene que haber vivido con usted por más de la mitad del año

(incluyendo ausencias temporales) o

•Ser su padre o su madre.

Vea la Publicación 501 para más información.

Un ITIN no se le asignará ni se le renovará a una persona

que califique como cabeza de familia y que no se reclame

también como dependiente en la declaración adjunta.

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses

(AOTC). Si presenta el Formulario W-7 para reclamar el AOTC, se

requiere adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario

8863 que tenga anotado al solicitante. Los solicitantes que son

dependientes tienen que ser hijos calificados o parientes calificados

del contribuyente que reclama el AOTC. Vea la Publicación 970 para

más información.

Crédito tributario de prima de seguro médico (PTC). Si se

presenta el Formulario W-7 para poder reclamar el PTC, se requiere

adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario 8962 que

tenga anotado al solicitante. Vea la Publicación 974 para más

información.

Crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes

(CDCC). Si se presenta el Formulario W-7 para reclamar el CDCC,

se requiere adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario

2441 que tenga anotado al solicitante como persona calificada. Vea

la Publicación 503 para más información.

PRECAUCION

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-2- Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)