Instructions for Form 941 (PR), Employer's Quarterly Federal Tax Return

Legal Form Number941 (PR)
Year2023
IssuerTreasury Department
SectionTreasury Department
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Instrucciones para
el Formulario 941-PR
(Rev. marzo de 2023)
Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de
otra manera.
Contenido Página
Acontecimientos Futuros ...................... 1
Qué Hay de Nuevo .......................... 1
Recordatorios ............................. 2
Instrucciones Generales: ...................... 4
Propósito del Formulario 941-PR ............. 4
¿Quién Tiene que Radicar el Formulario
941-PR? ............................ 5
¿Cuándo Tiene que Radicar la Planilla? ........ 6
¿Cómo Deberá Completar el Formulario
941-PR? ............................ 6
¿Adónde Deberá Enviar la Planilla? ........... 7
Cómo Hacer los Depósitos de sus
Contribuciones ........................ 8
¿Qué Hay que Saber acerca de las Multas e
Intereses? ........................... 8
Ajuste a la Contribución sobre las Propinas ..... 9
Instrucciones Específicas: ..................... 9
Parte 1: Conteste las Preguntas a
Continuación para este Trimestre .......... 9
Parte 2: Infórmenos sobre su Itinerario de
Depósitos y Obligación Contributiva para
este Trimestre ....................... 17
Parte 3: Infórmenos sobre su Negocio ........ 19
Parte 4: ¿Podemos Comunicarnos con su
Tercero Autorizado? ................... 20
Parte 5: Firme Aquí (Funciones Aprobadas) .... 20
Cómo Obtener Formularios, Instrucciones y
Publicaciones del IRS .................... 21
Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Pagados este Trimestre de 2023 por la
Licencia Tomada después del 31 de Marzo de
2020 y antes del 1 de Abril de 2021 .......... 22
Hoja de Trabajo 2. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Pagados este Trimestre de 2023 por la
Licencia Tomada después del 31 de Marzo de
2021 y antes del 1 de Octubre de 2021 ....... 23
Acontecimientos Futuros
Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos
relacionados con el Formulario 941-PR y sus instrucciones, como
legislación promulgada después de que dichos documentos se
hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form941PR.
Qué Hay de Nuevo
La contribución al Seguro Social y la contribución al Medicare
para 2023. La tasa de contribución al Seguro Social sobre los
salarios sujetos a la contribución, incluyendo los salarios de licencia
por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar
calificados pagados en 2023 por la licencia tomada después del 31
de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, es 6.2%
(0.062) para cada uno, el patrono y el empleado, o 12.4% (0.124)
para ambos. Los salarios de licencia por enfermedad calificados y
los salarios de licencia familiar calificados pagados en 2023 por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021 no están sujetos a la parte correspondiente al patrono
de la contribución al Seguro Social; por lo tanto, la tasa contributiva
sobre estos salarios es 6.2% (0.062). La base salarial para la
retención al Seguro Social es $160,200.
La tasa de contribución al Medicare es 1.45% (0.0145) tanto
para la parte del empleado como la parte del patrono, la misma tasa
que correspondió para el año 2022. No hay límite sobre la cantidad
de salarios sujetos a la contribución al Medicare.
Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a
los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga
$2,600 o más en efectivo u otra forma de compensación equivalente
para el año 2023. Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare
se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga
$2,200 o más en efectivo u otra forma equivalente de compensación
para el año 2023.
Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas. Para
los años contributivos que comiencen antes del 1 de enero de 2023,
un pequeño negocio calificado puede optar por reclamar hasta
$250,000 de su crédito por aumentar las actividades investigativas
como un crédito contributivo sobre la nómina. La Inflation Reduction
Act of 2022 (Ley de Reducción de la Inflación o IRA, por sus siglas
en inglés) aumenta la cantidad de la elección a $500,000 para los
años contributivos que comienzan después del 31 de diciembre de
2022. La elección del crédito contributivo sobre la nómina tiene que
hacerse en o antes de la fecha de vencimiento de la planilla de
contribuciones originalmente radicada (incluyendo prórrogas). Se
permite reclamar la parte del crédito utilizada contra la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social en el
primer trimestre natural comenzando después de la fecha en que el
pequeño negocio calificado radicó su planilla de contribuciones
sobre los ingresos. La elección y la determinación de la cantidad del
crédito que se utilizará contra las contribuciones sobre la nómina del
patrono se hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing
Research Activities (Crédito por aumentar las actividades
investigativas), en inglés. La cantidad de la línea 44 del Formulario
6765 tiene que declarase en el Formulario 8974, Qualified Small
Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities
(Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas), en inglés.
A partir del primer trimestre de 2023, el crédito contributivo sobre
la nómina se utiliza primero para reducir la parte correspondiente al
patrono de la contribución al Seguro Social hasta $250,000 por
trimestre y cualquier crédito restante reduce la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Medicare para el
trimestre. Cualquier crédito restante, después de reducir la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social y al
Medicare, luego se transfiere al próximo trimestre. El Formulario
8974 se utiliza para determinar la cantidad del crédito que se puede
Jan 28, 2023 Cat. No. 35286W
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utilizar en el trimestre en curso. La cantidad de la línea 12, o, si
corresponde, de la línea 17 del Formulario 8974 se declara en la
línea 11a. Para más información sobre el crédito contributivo sobre
la nómina, acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC, en inglés.
También vea Ajuste de la obligación contributiva para los créditos
no reembolsables reclamados en las líneas 11a, 11b y 11d, más
adelante.
Formulario 941-PR se descontinuará después de 2023. El
Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal
TRIMESTRAL del Patrono, ya no estará disponible después del
cuarto trimestre de 2023. En su lugar, los empleadores en los
territorios de los Estados Unidos presentarán el nuevo Formulario
941(sp), Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del
Empleador.
Publicación 179 se descontinuará después de 2023. La
Publicación 179, Guía Contributiva Federal para Patronos
Puertorriqueños, ya no estará disponible después de 2023. En su
lugar, información específica para patronos agropecuarios y los
patronos en los territorios de los Estados Unidos se incluirá en la
nueva Publicación 15(sp), Guía Tributaria para Empleadores, para
uso en 2024.
Recordatorios
Use la revisión de marzo de 2023 del Formulario 941-PR
para declarar las contribuciones para el primer trimestre de
2023 no use una revisión previa para declarar las
contribuciones para 2023. En este momento, el IRS espera que la
revisión de marzo de 2023 del Formulario 941-PR y estas
instrucciones se usen para el segundo, el tercer y el cuarto trimestre
de 2023. Si cambios en la ley requieren cambios adicionales al
Formulario 941-PR, el formulario y/o estas instrucciones podrían ser
revisadas. Las revisiones anteriores del Formulario 941-PR están
disponibles en IRS.gov/Form941PR (seleccione el enlace para
“Todas las Versiones del Formulario 941-PR” bajo “Otros Artículos
Que Le Podrían Ser Útiles”).
El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y fami-
liar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la li-
cencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de octubre de 2021. Generalmente, el crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme
a la Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de
Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus
siglas en inglés) enmendado y extendido por la COVID-related Tax
Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el
COVID de 2020) por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las
secciones 3131, 3132 y 3133 del Código Federal de Rentas
Internas, según promulgado conforme a la American Rescue Plan
Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la
Ley ARP, como se conoce en inglés) por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021
han vencido. Sin embargo, los patronos que pagan salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados en 2023 por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre
de 2021 son elegibles para reclamar un crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados en el trimestre de
2023 en el que se pagaron los salarios calificados. Para más
información, vea las instrucciones para la línea 11b, la línea 11d, la
línea 13c y la línea 13e, más adelante.
Use la Hoja de Trabajo 1 para calcular el crédito por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021. Use la Hoja de Trabajo 2 para calcular el crédito por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021. Para más información sobre el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a
IRS.gov/PLC, en inglés.
Anticipo de pago de créditos relacionado con el COVID-19 ha
terminado. Aunque puede pagar salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados en 2023 por la licencia tomada
PRECAUCION
´
!
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021,
ya no puede solicitar un anticipo de pago de ningún crédito en el
Formulario 7200(SP), Anticipo de Pago de Créditos del Empleador
Debido al COVID-19.
Crédito contributivo sobre la nómina para ciertas organizacio-
nes exentas de contribuciones afectadas por desastres califi-
cados. La sección 303(d) de la Taxpayer Certainty and Disaster
Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y
Certeza para los Contribuyentes de 2020) permite un crédito
contributivo sobre la nómina para ciertas organizaciones exentas de
contribuciones afectadas por ciertos desastres calificados no
relacionados con el COVID-19. Este crédito se reclama en el
Formulario 5884-D, Employee Retention Credit for Certain
Tax-Exempt Organizations Affected by Qualified Disasters (Crédito
de retención de empleados para ciertas organizaciones exentas de
contribuciones afectadas por ciertos desastres calificados), en
inglés (no en el Formulario 941-PR). El Formulario 5884-D se radica
después de que se haya radicado el Formulario 941-PR para el
trimestre para el cual se reclama el crédito. Si reclamará este
crédito en el Formulario 5884-D y también está reclamando un
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar
calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, tiene
que incluir cualquier crédito que se reclame en el Formulario 5884-D
en la Hoja de Trabajo 1 para ese trimestre. Para más información
sobre este crédito, acceda a IRS.gov/Form5884D, en inglés.
Programa de certificación para las organizaciones de patro-
nos profesionales (PEO). La Stephen Beck Jr., Achieving a Better
Life Experience Act of 2014 (ABLE) (Ley Stephen Beck Jr., Logro de
una Mejor Calidad de Vida de 2014, o ABLE, por sus siglas en
inglés) requiere del IRS establecer un programa de certificación
voluntaria para las organizaciones de patronos/empleadores
profesionales (PEO, por sus siglas en inglés). Las PEO se encargan
de manejar varias responsabilidades administrativas de nómina y
declaraciones de contribuciones de sus clientes de negocios y, por
lo general, se les paga una tarifa basada en los costos de la nómina.
Para certificarse y mantener la certificación conforme al programa
de certificación, las organizaciones de patronos profesionales
certificados (CPEO, por sus siglas en inglés) tienen que cumplir con
varios requisitos descritos en las secciones 3511 y 7705 y las guías
relacionadas que se han publicado. La certificación como una
CPEO puede afectar las obligaciones de contribuciones de nómina
tanto de la CPEO como las de sus clientes. Por lo general, para
propósitos de las contribuciones sobre la nómina, una CPEO es
tratada como el patrono de cualquier individuo que realiza servicios
para un cliente de la CPEO y está cubierto por un contrato descrito
en la sección 7705(e)(2) entre la CPEO y el cliente (contrato de la
CPEO), pero sólo para los salarios y otra compensación pagados al
individuo por la CPEO. Para certificarte como una CPEO, la
organización tiene que hacer la solicitud por medio del IRS Online
Registration System (Sistema de registro en línea del IRS), en
inglés. Para más información o solicitar para certificarse como una
CPEO, acceda a IRS.gov/CPEO. La información está disponible en
inglés.
Por lo general, las CPEO tienen que radicar electrónicamente el
Formulario 941-PR y el Anexo R (Formulario 941), Allocation
Schedule for Aggregate Form 941 Filers (Registro de asignación
para los declarantes de Formularios 941 agregados), en inglés.
Para más información sobre el requisito de una CPEO de radicar
electrónicamente, vea el Revenue Procedure 2017-14
(Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-14), en inglés.
Puede ver dicho procedimiento en la página 426 del Internal
Revenue Bulletin 2017-3 (Boletín de Rentas Internas 2017-3), en
inglés, disponible en IRS.gov/irb/2017-03_IRB#RP-2017-14.
Externalización de las obligaciones de nómina. Por lo general,
como patrono, usted es responsable de asegurarse que las planillas
de contribución se radiquen y que los depósitos y los pagos se
efectúen, aun si usted contrata los servicios de un tercero para
hacerlo. Usted sigue siendo el responsable aun si el tercero no
cumple con la acción requerida. Antes de elegir por externalizar
cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con
las contribuciones (es decir, retención, declaración y pago de las
-2- Instrucciones para el Formulario 941-PR (Rev. 03-2023)

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