Instructions for Form 1040 (PR), Federal Self-Employment Contribution Statement for Residents of Puerto Rico
| Legal Form Number | 1040 (PR) |
| Issuer | Treasury Department |
| Section | Treasury Department |
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2022
Instrucciones para el
Formulario 1040-PR
Declaración del Impuesto Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo
el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Las secciones a las cuales se hace referencia
abajo corresponden al Código Federal de
Impuestos Internos a menos que se indique de
otra manera.
Contenido Página
Qué Hay de Nuevo .............1
Recordatorios ................2
Instrucciones Generales ..........2
Propósito de este Formulario .......2
Quién Tiene que Presentar ........3
Quién Tiene que Pagar el
Impuesto sobre el Trabajo por
Cuenta Propia ............. 3
Más de un Negocio u Ocupación ....4
Negocio que Pertenece a un
Matrimonio ...............5
Cuándo Deberá Presentarse ....... 5
Instrucciones Específicas .........6
Parte I: Impuesto y Créditos
Totales ..................7
Parte II: Residentes Bona Fide de
Puerto Rico que Reclaman el
Crédito Tributario Adicional
por Hijos ................ 14
Parte III: Ganancias o Pérdidas de
Negocio Agropecuario ....... 18
Parte IV: Ganancias o Pérdidas de
Negocio (por Cuenta Propia) ... 19
Parte V: Impuesto sobre el Ingreso
del Trabajo por Cuenta
Propia .................. 19
Parte VI: Métodos Opcionales
para Calcular la Ganancia
Neta ................... 21
Al Finalizar la Declaración ....... 22
Información Adicional ........... 24
Aviso sobre la Ley de Divulgación,
la Ley de Confidencialidad de
Información y la Ley de
Reducción de Trámites .......29
Acontecimientos Futuros
Si desea obtener la información más
reciente sobre los acontecimientos
relacionados con el Formulario
1040-PR y sus instrucciones, tal como
legislación promulgada después de que
éstos hayan sido impresos, acceda a
IRS.gov/Form1040PR.
Esta es la última revisión del
Formulario 1040-PR. A partir de 2023,
un nuevo Formulario 1040-SS(sp)
estará disponible.
Qué Hay de Nuevo
Fecha de vencimiento de la declara-
ción de impuestos. Presente el
Formulario 1040-PR a más tardar el 18
de abril de 2023. La fecha de
vencimiento es el 18 de abril, en lugar
del 15 de abril, debido a la celebración
del Día de la Emancipación en el
Distrito de Columbia —aun si usted no
vive en el Distrito de Columbia.
Cambio de nombre en el estado civil
a cónyuge sobreviviente que reúne
los requisitos. El estado civil para
fines de la declaración de viudo que
reúne los requisitos ahora se denomina
cónyuge sobreviviente que reúne los
requisitos. Las reglas para el estado
civil no han cambiado. Las mismas
reglas que aplicaban para viudo que
reúne los requisitos aplican para
cónyuge sobreviviente que reúne los
requisitos. Vea Cónyuge Sobreviviente
que Reúne los Requisitos, más
adelante.
Crédito tributario por cobertura de
seguro médico no está disponible.
El crédito tributario por cobertura de
seguro médico no fue extendido. El
crédito no está disponible para los
meses de cobertura que comiencen
después de 2021.
Agricultores y ganaderos afectados
por sequía pueden ser elegibles pa-
ra prórroga de alivio tributario. Los
agricultores y ganaderos que se vieron
obligados a vender ganado debido a las
condiciones de sequía pueden tener
más tiempo para reemplazar su ganado
y diferir los impuestos sobre las
ganancias de las ventas forzadas. Vea
Consejo Tributario 2022-152SP del IRS.
El crédito por los salarios de licen-
cia por enfermedad y licencia fami-
liar calificados relacionados con el
COVID-19 se limita a la licencia to-
mada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de octubre de
2021. Generalmente, el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados promulgado
conforme a la Families First Coronavirus
Relief Act (FFCRA) (Ley de Familias
Primero en Respuesta al Coronavirus o
FFCRA, por sus siglas en inglés)
enmendada y extendida por la
COVID-related Tax Relief Act of 2020
(Ley de Alivio Tributario relacionado con
el COVID de 2020) por la licencia
tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el
crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados
conforme a las secciones 3131, 3132 y
3133 del Código Federal de Impuestos
Internos como promulgado conforme a
la American Rescue Plan Act of 2021
(Ley del Plan de Rescate
Estadounidense de 2021 o la Ley ARP,
por sus siglas en inglés) por la licencia
tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021
ha vencido. Las personas que trabajan
por cuenta propia no pueden reclamar
el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados. Sin
embargo, los empleadores que pagaron
salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados en 2022 por la
licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de octubre
de 2021 son elegibles para reclamar un
crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados en su
Formulario 1040-PR de 2022. Para más
información, vea las instrucciones para
las líneas 11a y 11b, más adelante.
Para más información acerca del
crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y licencia familiar
calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en
inglés.
El crédito tributario por hijos mejo-
rado ha vencido. Muchos de los
cambios al crédito tributario por hijos
(CTC, por sus siglas en inglés) de 2021,
promulgados por la Ley ARP han
vencido. Para 2022:
•La cantidad del CTC que puede
reclamarse como un crédito
reembolsable está limitada tal como lo
era en 2020, excepto que la cantidad
máxima del crédito tributario adicional
por hijos (ACTC, por sus siglas en
inglés) ha aumentado a $1,500 por
cada hijo calificado.
Mar 22, 2023 Cat. No. 31798F
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•El aumento permisible por edad para
un hijo calificado ha expirado. El hijo
tiene que tener menos de 17 años de
edad al final de 2022 para ser un hijo
calificado.
El crédito tributario por hijos
reembolsable (RCTC, por sus siglas en
inglés) conforme a la Ley ARP sólo era
aplicable para 2021. Para más
información vea la Parte II: Residentes
Bona Fide de Puerto Rico que
Reclaman el Crédito Tributario
Adicional por Hijos, más adelante.
Residentes bona fide de
Puerto Rico que presentan
sólo para reclamar el ACTC.
Si usted está presentando el Formulario
1040-PR sólo para reclamar el ACTC,
complete la Parte I: Impuesto y Créditos
Totales y la Parte II: Residentes Bona
Fide de Puerto Rico que Reclaman el
Crédito Tributario Adicional por Hijos
del formulario.
ACTC y residentes bona fide de
Puerto Rico. Los residentes bona fide
de Puerto Rico ya no tienen que tener
tres o más hijos calificados para ser
elegibles para reclamar el ACTC. Los
residentes bona fide de Puerto Rico
pueden ser elegibles para reclamar el
ACTC si tienen uno o más hijos
calificados.
Los pagos por adelantado del CTC.
Los pagos por adelantado del crédito
tributario por hijos no se han emitido
para 2022.
Cantidad máxima de ingresos del
trabajo por cuenta propia sujeta al
impuesto del Seguro Social para
2022. Para 2022, la cantidad máxima
de ingresos del trabajo por cuenta
propia que está sujeta al impuesto del
Seguro Social es $147,000.
Métodos opcionales para calcular
las gananciaes netas. Para 2022, la
cantidad máxima de ingresos
permisible para efectos de los métodos
opcionales es $6,040.
Recordatorios
La base salarial sujeta al impuesto
del Seguro Social de 2023. Para
2023, la cantidad máxima de ingresos
del trabajo por cuenta propia que está
sujeta a la retención del impuesto del
Seguro Social es $160,200.
Reintegro de la cantidad del impues-
to sobre el trabajo por cuenta propia
y el trabajo doméstico diferida en
2020. Legislación anterior permitió a
ciertos individuos que presentan el
Formulario 1040-PR y/o el Anexo H-PR
CONSEJO
diferir el pago del 50% del impuesto del
Seguro Social gravado para el período
que comienza el 27 de marzo de 2020 y
termina el 31 de diciembre de 2020 por
los próximos 2 años. Para hacer el pago
de la cantidad diferida de 2022, vea
Cómo las Personas que Trabajan por
Cuenta Propia y los Empleadores de
Empleados Domésticos Reintegran el
Diferimiento del Impuesto del Seguro
Social, más adelante.
Pagos de impuesto estimado. Si
cree que usted y su cónyuge adeudarán
$1,000 o más por concepto de impuesto
sobre el trabajo por cuenta propia para
2023, deberá hacer pagos de impuesto
estimado. Use el Formulario
1040-ES(PR), Impuestos Federales
Estimados sobre el Trabajo por Cuenta
Propia y sobre el Empleo de Empleados
Domésticos —Puerto Rico, para
calcular los pagos requeridos y obtener
los comprobantes de pagos que
necesita enviar con sus pagos de
impuesto estimado.
Anexo LEP (Formulario 1040(SP)).
El Anexo LEP (Formulario 1040(SP)) es
un formulario que le permite a los
contribuyentes indicar su preferencia de
idioma para recibir comunicaciones por
escrito de parte del IRS en un idioma
que no sea inglés. Si solicita una
preferencia de idioma alterno, adjunte el
Anexo LEP (Formulario 1040(SP)) a su
Formulario 1040-PR cuando lo
presente. Para más información,
incluyendo los idiomas que están
disponibles y cómo presentar y obtener
el Anexo LEP (Formulario 1040(SP)),
acceda a IRS.gov/ScheduleLEPSP.
Alivio tributario en casos de desas-
tres. Para obtener la información más
reciente sobre las disposiciones del
alivio tributario para personas afectadas
por situaciones de desastre, acceda al
sitio web IRS.gov/DisasterTaxRelief
(Alivio en situaciones de desastre) y
pulse sobre Español. Vea la Publicación
547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y
Robos para más información sobre las
reglas especiales que aplican a las
zonas de desastre declaradas como
tales por el gobierno federal.
El número de identificación del con-
tribuyente es requerido para recla-
mar el crédito tributario adicional
por hijos (ACTC). Si usted no tiene un
número de Seguro Social (SSN, por sus
siglas en inglés) o un número de
identificación personal del
contribuyente (ITIN, por sus siglas en
inglés) asignado en o antes de la fecha
de vencimiento de su declaración
(incluyendo prórrogas), no puede
reclamar el ACTC en la declaración
original o corregida. Si solicita un ITIN
en o antes de la fecha de vencimiento
de su Formulario 1040-PR de 2022
(incluyendo prórrogas) y el IRS le
expide un ITIN como resultado de la
solicitud, el IRS considerará el ITIN
como expedido en o antes de la fecha
de vencimiento de la declaración.
También su hijo calificado tiene que
tener un SSN válido para trabajar
asignado en o antes de la fecha de
vencimiento de su declaración
(incluyendo prórrogas).
Para información de cómo obtener
un SSN, acceda a Número y tarjeta de
Seguro Social.
Si usted no cumple con los requisitos
para un SSN, tiene que solicitar un ITIN.
Para más información acerca de los
ITIN, acceda a IRS.gov/ITIN y pulse
sobre Español. También puede ver el
Formulario W-7(SP) y sus instrucciones.
Reembolsos para declaraciones fe-
derales que reclaman el ACTC. Los
reembolsos para las declaraciones en
donde se reclama el ACTC no pueden
ser emitidos antes de mediados de
febrero de 2023. Para más información,
acceda a IRS.gov/individuals/refund-
timing, disponible en español, o para
saber el estado de su reembolso,
acceda a IRS.gov/Reembolsos.
Presentación por medios electróni-
cos. Usted puede presentar el
Formulario 1040-PR electrónicamente
(por medio de e-file). Para obtener
información general sobre la
presentación por medios electrónicos,
acceda al sitio web IRS.gov/Efile y
pulse sobre Español.
Instrucciones
Generales
Propósito de este
Formulario
Este formulario es para los residentes
de Puerto Rico a los que no se les
requiere presentar una declaración de
impuestos federal estadounidense
sobre los ingresos, pero que tienen
ingreso del trabajo por cuenta propia o
cumplen con los requisitos para
reclamar ciertos créditos.
Uno de los fines del formulario es
declarar los ingresos netos
provenientes del trabajo por cuenta
propia al gobierno federal de los
Estados Unidos y, si es necesario,
pagar el impuesto sobre el ingreso del
trabajo por cuenta propia sobre esos
ingresos. La Administración del Seguro
-2- Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2022)
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